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Tomate - Guide du producteur

 

La Tomate sous abris

 

Etude économique

Cette étude économique est réalisée pour une exploitation d'une surface initiale de 12 ha de tomate cerise avec une perspective d'évolution sur 48 ha et un développement de la gamme tomate : cerise, cocktail grappe et ronde calibre 57 / 67 mm.

 

- Itinéraire technique

• Tomate cerise

Surface : 12 ha
Variété : Josefina, plants francs la 1ère année
Date de plantation : 1^er octobre
Densité : 2 plants/m² sur 2 bras, soit 4 bras/m²
Cycle avant récolte : 7 semaines
Durée de la récolte : 20 à 22 semaines
Durée de préparation inter-campagne : 6 semaines
Rendement : 110 t/ha brut, 100 t/ha export

 

• Essais et formation

Surface : 1 ha
Rendement tomate cerise et cocktail sur 0,5 ha : 80 t/ha brut, 60 t/ha export
Rendement concombre et melon sur 0,5 ha : 40 t/ha brut, 35 t/ha export

 

- Le personnel

• Organisation de l'entreprise

Pour cette étude, le Directeur et le Commissaire aux Comptes ont un statut d’expatrié, respectivement à plein temps et à mi temps. Le premier est en charge de la direction de l’entreprise. Le second est en charge du contrôle de gestion de l’entreprise et de l’efficience de l’outil de production. Le reste du personnel est recruté localement. A tous les niveaux, une période de stage préalable à l’embauche permet de sélectionner et former les employés. Pour l’encadrement cette formation vise à inculquer une base commune de connaissances sur le métier (agronomie, gestion), à fixer un objectif de campagne et à définir les responsabilités de chacun. A un même niveau de hiérarchie, chaque employé doit être en mesure d’assurer plusieurs fonctions et de remplacer ou seconder un collègue. Un centre interne de sélection et de formation assure l’organisation des stages et de la formation professionnel continue du personnel (théorie + pratique). Ce dispositif est la clé de la réussite de l’entreprise.

 

Figure 1 : Organigrammes du personnel de l'entreprise

 

• Rémunération du personnel

Les journaliers sont rémunérés à 1705 CFA net / jour, congés payés inclus. Le coût pour l’entreprise est de 2000 CFA / jour, soit 3 € ou 35 Dh / jour. Le barème des salaires ci-dessous correspond aux pratiques locales pour des employés diplômés en début de carrière ou possédant une première expérience. Une prime de fin de campagne est allouée en fonction du résultat individuel. Afin d’éviter le départ des employés formés et compétents, il convient de prévoir des évolutions de carrières au sein de l’entreprise.

 

Tableau 1 : Barèmes des salaires pour la 1ère année en Cfa

Barème par poste	Barème salaires nets		Prime par an	Indem. logement	Charges sociales			Transport mois	Coût par mois
					Retraite	Sécu	CFE
	Jour	Mois			IPRES	CNSS
Plafond charges sociales :					200 000	60 000	Brut
Taux charges sociales :					14 %	16 %	3 %
Chefs fermes et de services		300 000	300 000	1 080 000	28 000	9 600	9 750		462 350
Coordinateurs, techniciens		100 000	100 000	360 000	15 167	9 600	3 250	12 629	178 979
Chefs ferti/phyto/Pointeur		75 000	75 000		11 375	9 600	2 438	12 629	117 291
Echassiers / Tractoristes	2 131	55 413	27 706		8 081	9 235	1 732	12 629	89 398
Journaliers	1 705	44 330	22 165		6 465		1 385	12 629	66 656

 

• Effectifs

Les effectifs en ouvriers et échassiers tiennent compte des conditions climatiques de la région où la croissance des plantes est plus rapide qu’au Maroc. Les employés sont permanents sauf pour les journaliers et les échassiers qui travaillent 5 à 9 mois par an.

 

Tableau 2 : Temps de travaux en jour / ha

Situation	Critères techniques	Caractéristiques
Saint Louis Serre canarienne sous filets 20x10	Surface de référence : 1 ha Conduite de plante : palissée à 3 m Nombre de plants : 22 000 Nombre de bras : 44 000 Irrigation : goutte à goutte	Variété : Josefina Date plantation : 1er octobre Date récolte : 20 novembre à 30 avril Rendement brut : 110 t Rendement net export : 100 t

	Référence 1	Sept.	Oct.	Nov.	Déc.	Jan.	Fév.	Mars	Avril	Mai.
Préparation crochets	40 kg / M.O.	32
Epandage fumier		10
Alignement goutteurs		3
Alignement palissage		3
Pose paillage		6
Perçage paillage		1
Pose crochets	1 200 bras / M.O.	37
Plantation			5
Ratissage			5
1er palissage	1 800 bras / M.O.		25
Nœud	1 800 bras / M.O.		25
Nettoyage des pieds	3 000 bras / M.O.			15	15	15	15
Palissage jusqu'à 2 m	3 300 bras / M.O. x 5 j		40	80
Echassiers	3 300 bras / M.O. x 5 j				80	80	80	80	80
Récolte	9 kg / h			105	317	317	317	317	212
Effeuillage, nettoyage pieds	3 000 bras / M.O. x 7 j				89	89	89	89	89
Manutention récolte	2 M.O. pour 12 ha				5	5	5	5	5
Désherbage				10
Traitements phyto	6 M.O. en 1h30		11	11	11	11	11	11	11
Entretien filets	4 M.O. pour 12 ha	30	10	10	10	10	10	10	10
Arrachage, retrait plantes	500 plants / M.O.									44
Retrait crochets	2 500 crochets / M.O.									18
Nettoyage										44
Irrigation	2 M.O. pour 12 ha	6	6	6	6	6	6	6	6	6
Total main d'œuvre	en jour	128	127	237	534	534	534	519	414	112
Effectifs ouvriers		4,9	4,9	9,1	17,5	17,5	17,5	16,9	12,9	4,3
Effectifs échassiers		0,0	0,0	0,0	3,1	3,1	3,1	3,1	3,1	0,0

¹ M.O. : Unité de travail = 1 journée d'un ouvrier

 

Tableau 3 : Coût salarial pour l’entreprise en Cfa

	Effec-tifs   1 ha	Sur-face (ha)	Total effec-tifs	Coût mensuel	Nombre de mois	Coût annuel	Coût/kg pour    80 t/ha	Coût/kg réf. Maroc
Direction			5			68 680 832	72	45
Directeur			1	3 252 265	12	39 027 174
Commissaire aux comptes			1	3 252 265	4	13 009 058
Chefs de services			3	462 350	12,0	16 644 600
Production tomate cerise			256			119 158 193	124	164
Chef de ferme			1	462 350	12,0	5 548 200
Coordinateur			1	178 979	12,0	2 147 743
Adjoints coordinateur			2	117 291	12,0	2 814 986
Chef ferti / phyto			2	117 291	12,0	2 814 986
Tractoristes / Chauffeurs			3	89 398	12,0	3 218 327
Echassiers	3,1	12	37	89 398	5,0	16 628 023
Journaliers (période récolte)	17,5	12	210	66 656	5,0	69 988 547
Journaliers (hors période récolte)	5,0	12	60	66 656	4,0	15 997 382
Pépinière			17			2 715 587	3
Techniciens			2	178 979	2,0	715 914
Journaliers	15,0	1	15	66 656	2,0	1 999 673
Essais / Formation			20			13 919 068	14
Techniciens			2	178 979	10,0	3 579 571
Echassiers	3,0	1	3	89 398	5,0	1 340 970
Journaliers et stagiaires	15,0	1	15	66 656	9,0	8 998 527
Total						204 473 681	213

 

- Les investissements

Les investissements et les dotations aux amortissements pour la 1ère année sont présentés dans le tableau suivant, en supposant que l’entreprise soit crée au 1er juin 2008. Chaque ligne d’investissement est issue d’une analyse dont le détail peut être communiqué par la suite. Il s’agit toutefois d’une estimation qui peut évoluer en fonction des cours des matières premières (acier et plastiques). Elle devra être validée par une mission d’étude qui définira l’implantation de l’exploitation et analysera les contraintes du milieu : eau, électricité, main d’œuvre… Elle sera complétée par la consultation des fournisseurs, des administrations, des banques et bailleurs de fonds.

Ces investissements sont exonérés de droit de douane mais n’intègrent pas les éventuelles subventions parfois accordés au Sénégal pour les investissements dans le secteur agricole, très variables d’une année sur l’autre et selon divers critères : type de production, niveau d’investissement, région d’implantation, nombre d’emploies créés, origine des capitaux, relations, etc…

Les investissements sont classés en 2 catégories :
-Les investissements spécifiques, directement liés à la culture choisie ;
-Les investissements non spécifiques, réalisés quelques soit la culture, sous abris ou de plein champ ;
La performance de l’outil de production dépend directement du choix et des moyens consentis aux investissements spécifiques. Ils sont donc prioritaires. Les investissements non spécifiques sont généralement limités tant que la société n’est pas bénéficiaire en ayant recourt par exemple à du matériel d’occasion. Ils peuvent éventuellement être remplacés lorsque cela est possible par de la location ou du leasing. Bien que plus coûteux que l’achat ils permettent de mobiliser les capitaux disponibles pour l’activité de production. Ici, par mesure de simplification, tous ces postes sont considérés comme des investissements.

 

• Charges spécifiques

• Abris canariens
Le bois étant rare au Sénégal, les abris sont de type canarien métallique de 6 m de haut. Il diffère légèrement des abris canariens rencontrés dans la Souss Massa, car l’absence de pluie pendant le cycle de production dispense l’emploie de plastique. La structure supportant une couverture 100 % filet 22x10 est réalisée avec un maillage de 1 m x 1 m sur la base d’un quadrillage de poteaux métallique en 8,50 m x 5 m, sans poteaux de soutient de palissage intermédiaire pour la tomate cerise. Ce poste inclue également un planage des parcelles.
• Filets 22x10
Le filet 22x10 assure à la fois une protection contre la mouche blanche et le vent important dans cette région à certaine période et l’obtention d’un climat moins sec très favorable au développement des cultures. L’insolation intense de cette région, limite la durée de vie des filets de très bonne qualité à environ 3 années.
• Station de tête
La station de tête comprend :
- une pompe basse pression installée au bord d’un bras du fleuve Sénégal ;
- une canalisation d’environ 2 km de long et de Ø 160 mm ;
- un bassin au centre de l’exploitation de 2 à 3000 m³ ;
- une pompe de reprise, une batterie de filtres à sables et à tamis, un kit d’injection d’engrais par venturi, 6 bacs d’engrais et une station météo et un ordinateur ;
Le bassin alimenté en eau au besoin, 24 h / 24 h si nécessaire, assure une autonomie de la ferme de 2 ou 3 jours en cas de panne. Il permet également de décanter l’eau plus ou moins chargée en sables et limons selon les périodes de l’année. La pompe de reprise et le kit d’injection sont commandés par l’ordinateur en fonctions du rayonnement global transmis par la station météo et selon les consignes du responsable de ferme.
• Arrosage
Le poste arrosage comprend le réseau primaire et secondaire ainsi que des goutteurs de type Nétafim ou T-tape très bas débit (0,15 à 0,5 l/h), particulièrement adaptés aux sols très filtrants. Si le planage des parcelles ne peut-être réalisé, il convient d’utiliser du goutteur en ligne de type Nétafim Uniram, beaucoup plus cher (non pris en compte).
• Brumisation
Malgré un coût non négligeable, cet investissement est une sécurité en période chaude et ventée pour éviter la perte de 2 à 3 bouquets par campagne : début de cycle et courant mars.
• Poste fixe
Cet investissement comprend la pompe de traitement, le réseau et les lances. Il inclus également 2 atomiseurs pour les poudrages.
• Petit matériel de production
Le poste petit matériel inclus des échasses, des chariots de récolte et du petit outillage.

 

• Charges non spécifiques

• Foncier
Bien que les terres agricoles de la région de St. Louis soient attribuées gratuitement par l’état via les communautés rurales et la préfecture, le budget prévu ici permet de couvrir les différents frais de prospection, de droit d’enregistrement et d’éventuel dédommagements d’ayants droit. Y sont également inclus, une clôture et l’aménagement d’une piste afin permettant l’évacuation des récoltes par camions.
• Bâtiments
Ils sont constitués de 3 bâtiments : production, administratif et logement du personnel. Le 1er, implanté à l’entrée des serres, est constitué des magasins engrais, phyto et intrants, la station de fertigation, le poste fixe et un bureau. Le 2nd, implanté à l’entrée du terrain, est constitué de bureaux accueillant la direction, les achats et la paie, ainsi qu’une sale de réunion. Le 3ème, implanté à proximité de l’exploitation, accueille une grande partie des échassiers et du personnel assurant l’irrigation et les traitements phytosanitaires, sélectionnés à l’échelle national, soit environ une cinquantaine d’employés.
• Matériel
L’investissement en matériel comprend un tracteur 4x4 de 60 ch accompagné des outils de travail du sol, d’un élévateur et d’une remorque. Les récoltes sont évacuées par camions de préférence pris en location qui assure en même temps le transport du personnel. A défaut il conviendra d’inclure dans l’investissement un camion plateau 4x4 de 5 tonnes.
• Automobiles
Deux véhicules de tourisme assurent le transport du personnel d’encadrement logé à St. Louis et la logistique de l’exploitation, nécessitant des déplacements dans la région et sur Dakar.
• Matériel de bureau
Le poste matériel de bureau permet d’équiper les bâtiments de production et de l’administration en mobilier et ordinateurs.

 

Tableau 4 : Immobilisations en Cfa

Eléments bilan au 31/05/2009	Durée d'usage	Valeur brute d'acquisition	Cumul des amortissements	Dotation aux amortissements
Spécifiques 13 ha		639 166 000	122 361 292	122 361 292
Abri canarien métallique	7 ans	416 000 000	59 428 512	59 428 512
Filets 22x10	3 ans	66 066 000	21 801 780	21 801 780
Station de tête	5 ans	25 000 000	5 000 000	5 000 000
Arrosage	5 ans	13 000 000	2 600 000	2 600 000
Brumisation	5 ans	39 000 000	7 800 000	7 800 000
Poste fixe	5 ans	5 400 000	1 080 000	1 080 000
Petit matériel de production	3 ans	74 700 000	24 651 000	24 651 000
Non spécifiques		146 200 000	26 290 275	26 290 275
Foncier	7 ans	17 100 000	2 442 855	2 442 855
Bâtiments d'exploitation	7 ans	60 000 000	8 571 420	8 571 420
Matériel agricole	5 ans	37 900 000	7 580 000	7 580 000
Camion isotherme 30 m3	5 ans	0	0	0
Automobiles	5 ans	20 000 000	4 000 000	4 000 000
Matériel de bureau	3 ans	11 200 000	3 696 000	3 696 000
Total des immobilisations	Cfa	785 366 000	148 651 567	148 651 567
	€	1 197 283	226 618	226 618
	Dh	13 170 110	2 492 796	2 492 796

 

- Les marges directes

Les marges directes sont calculées par production, comme suit :

Marges directes	=	Produits des ventes	-	Charges opérationnelles	-	Charges directes
		-ventes export -ventes locales		- plants - engrais - défense des cultures - intrants spécifiques - énergie - main d’œuvre de production - prestation de conditionnement - logistique transport		- amortissement d’équipements spécifiques : abris, filets, irrigation, etc… - intérêts d’emprunts sur ces équipements spécifiques

 

• Produit des ventes

• Tomate cerise

Comme le montre les tableaux suivants, le produit des ventes de 1 ha de tomate cerise, qu'il soit produit à St. Louis ou à Agadir, est sensiblement le même. La moyenne des prix de vente sur les 3 dernières années donne un léger avantage à la production de St. Louis, grâce à une production plus concentrée sur les mois les plus rémunérateurs de décembre à avril.

 

Tableau 5 : Tomate cerise de St. Louis - Produit brut export/ha

Tomate cerise	Octobre	Nov.	Décembre	Janvier	Février	Mars	Avril	Mai	Total
Volume export en t/ha			15	15	20	20	18	12	100
Prix export en €/kg			2,8	2,2	2,4	2,4	2	1,6	2,26
Produit export en €/ha			42 000	33 000	48 000	48 000	36 000	19 200	226 200
Soit pour 12 ha en Cfa									1 780 529 681

 

Tableau 6 : Tomate cerise d’Agadir - Produit brut export/ha

Tomate cerise	Octobre	Nov.	Déc.	Janvier	Février	Mars	Avril	Mai	Total
Volume export en t/ha	12	15	12	10	14	15	12	10	100
Prix export en €/kg	2	1,5	2,8	2,2	2,4	2,4	2,0	1,6	2,12
Produit export en €/ha	24 000	22 500	33 600	22 000	33 600	36 000	24 000	16 000	211 700

 

Les écarts de tomate cerise  sont valorisés sur le marché local à 45 Cfa/kg à St. Louis contre environ 1,5 Dh/kg (90 Cfa/kg) à Agadir.

 

• Essais et formation

Un demi hectare destiné à la formation, planté en tomate cerise dès la mi-septembre, est commercialisé avec un rendement export plus faible. L’autre demi hectare sert de pépinière puis est affecté aux essais variétaux de tomate cerise, cocktail et grappe ainsi que concombre et melon.

 

Tableau 7 : Tomate cerise, serre formation - Produit brut export/ha

Tomate cerise	Décembre	Janvier	Février	Mars	Avril	Mai	Total
Volume export en t/ha	10	15	11	10	10	4	60
Prix export en €/kg	2,8	2,2	2,4	2,4	2	1,6	2,23
Produit export en €/ha	28 000	33 000	26 400	24 000	20 000	6 400	137 800
Soit 0,5 ha en Cfa							45 195 437

 

Tableau 8 : Tomate cocktail, serre d'essais - Produit brut export/ha

Tomate cocktail	Décembre	Janvier	Février	Mars	Avril	Mai	Total
Volume export en t/ha	10	18	16	15	15	6	80
Prix export en €/kg	2	1,5	1,6	1,6	1,4	1,2	1,55
Produit export en €/ha	20 000	27 000	25 600	24 000	21 000	7 200	124 800
Soit pour 0,5 ha en Cfa							40 931 717

 

La station de conditionnement des GDS peut éventuellement conditionner et commercialiser à l’export le concombre et le melon à un prix qu’il conviendra de définir. Pour cette étude, ils sont évalués à 0,8 €/kg pour l’export et 50 Cfa/kg pour les écarts.

 

• Charges opérationnelles

• Charges opérationnelles variables

Comme le montre le tableau suivant, les charges de fertilisation sont plus élevées à St. Louis qu’à Agadir. L'eau d'irrigation et le sol de la région d’Agadir étant chargés en éléments minéraux, la fertilisation et notamment les apports en calcium sont faibles. Les coûts d’importation des engrais sont également plus élevés au Sénégal. Par contre, les charges de main-d’œuvre et de production de plants francs sont moins un peu moins élevées. Au final, les charges opérationnelles des deux zones de production sont pratiquement identiques.

 

Tableau 9 : Charges opérationnelles variables en Cfa

Tomate cerise	Charges St. Louis				Référence Agadir
	1 ha	12 ha	1 kg	%	1 ha	1 kg	%
Désinfection du sol	2 952 000	35 424 000	30	12 %	2 952 000	30	11 %
Fumure organique	540 000	6 480 000	5	2 %	540 000	5	2%
Plants	3 807 817	45 693 810	38	15 %	5 520 000	55	21 %
Fertilisation	3 217 618	38 611 418	32	13 %	1 578 000	16	6 %
Produits de défense	1 740 000	20 880 000	17	7 %	1 740 000	17	7 %
Intrants spécifiques	1 109 159	13 309 908	11	5 %	1 109 159	11	4 %
Energie	552 000	6 624 000	6	2 %	552 000	6	2 %
Main d'œuvre + transport	10 138 741	121 664 889	101	41 %	11 504 401	115	44 %
Transport production	543 956	6 527 473	5	2 %	543 956	5	2 %
Charges de production	24 601 291	295 215 497	246	100 %	26 039 516	260	100 %
Emballage	49 205 900	590 470 806	492	57%	49 205 900	492	57 %
Prestation de conditionnement	11 000 000	132 000 000	110	13%	11 000 000	110	13 %
Logistique transport	25 726 703	308 720 442	257	30%	25 726 703	257	30 %
Charges d'expédition	85 932 604	1 031 191 247	859	100%	85 932 604	859	100 %
Charges opérationnelles	110 533 895	1 326 406 745	1 105		111 972 120	1 120
Formation tomate cerise	Charges St. Louis				Référence Agadir
	1 ha	0,5 ha	1 kg	%	1 ha	1 kg	%
Désinfection du sol	2 952 000	1 476 000	84	11 %
Fumure organique	540 000	270 000	15	2 %
Plants	3 807 817	951 954	109	7 %
Fertilisation	3 217 618	1 608 809	92	12 %
Produits de défense	1 740 000	870 000	50	7 %
Intrants spécifiques	1 109 159	554 580	32	4 %
Energie	552 000	276 000	16	2 %
Main d'œuvre de production	14 127 960	7 063 980	404	53 %
Transport production	494 505	247 253	14	2 %
Charges de production	28 046 554	13 318 576	801	100 %
Emballage	29 523 540	14 761 770	844	61 %
Prestation de conditionnement	3 000 000	1 500 000	50	6 %
Logistique transport	16 207 823	8 103 912	463	33 %
Charges d'expédition	48 731 363	24 365 682	1 357	100 %
Charges opérationnelles	76 777 918	37 684 257	2 158
Essais	Charges St. Louis				Référence Agadir
	1 ha	0,5 ha	1 kg	%	1 ha	1 kg	%
Désinfection du sol	2 952 000	1 476 000	84	11 %
Fumure organique	540 000	270 000	15	2 %
Plants	3 807 817	951 954	109	7 %
Fertilisation	3 217 618	1 608 809	92	12 %
Produits de défense	1 740 000	870 000	50	7 %
Intrants spécifiques	1 109 159	554 580	32	4 %
Energie	552 000	276 000	16	2 %
Main d'œuvre de production	14 127 960	7 063 980	404	53 %
Transport production	494 505	247 253	14	2 %
Charges de production	28 046 554	13 318 576	801	100 %
Emballage	20 663 920	10 331 960	590	65 %
Prestation de conditionnement	1 750 000	875 000	50	5 %
Logistique transport	9 454 564	4 727 282	270	30 %
Charges d'expédition	31 868 484	15 934 242	911	100 %
Charges opérationnelles	59 915 038	29 252 818	1 712

 

 

• Charges directes

Afin de déterminer la rentabilité de chaque production, les charges directes (charges d’équipements spécifiques + intérêts d’emprunts de ces équipements) sont affectés par culture en fonction du temps d’occupation des abris et de la part occupée dans l’assolement. Le solde non affecté est inclus aux charges de structure.

 

Tableau 10 : Répartition des éléments spécifiques en Cfa

	Global	Tomate cerise	Pépinière	Formation	Essais	Structure
Quotte part :		8 mois	2 mois	8 mois	6 mois
Part dans l'assolement :	13 ha	92 %	4 %	4 %	4 %
Charges équipements spécifiques		8  /  12	2  /  12	8  /  12	6  /  12
Abri canarien métallique	59 428 512	36 571 392	380 952	1 523 808	1 142 856	19 809 504
Subvention abris	0	0	0	0	0	0
Filets 22x10	21 801 780	13 416 480	139 755	559 020	419 265	7 267 260
Station de tête	5 000 000	3 076 923	32 051	128 205	96 154	1 666 667
Arrosage	2 600 000	1 600 000	16 667	66 667	50 000	866 667
Brumisation	7 800 000	4 800 000	50 000	200 000	150 000	2 600 000
Poste fixe	1 080 000	664 615	6 923	27 692	20 769	360 000
Petit matériel	24 651 000	15 169 846	158 019	632 077	474 058	8 217 000
Intérêts / emprunt abris	19 413 333	11 946 667	124 444	497 778	373 333	6 471 111
Intérêts autres emprunts	2 698 500	1 660 615	17 298	69 192	51 894	899 500
Total charges directes	144 473 125	88 906 539	926 110	3 704 439	2 778 329	48 157 708
Marges directes	Global	Tomate cerise	Pépinière	Formation	Essais	Structure
Surfaces :	13 ha	12 ha	0,5 ha	0,5 ha	0,5 ha
Produits exportés	1 866 656 835	1 780 529 681		45 195 437	40 931 717
Produits des écarts	6 237 500	5 400 000		337 500	500 000
Produit des ventes (a)	1 872 894 335	1 785 929 681		45 532 937	41 431 717
Charges opé. Variables	-1 401 905 694	-1326 406 745		-42 813 525	-32 685 424
Charge opérationnelle fixe	0	0		0	0
Charges opérationnelles (b)	-1 401 905 694	-1 326 406 745		-42 813 525	-32 685 424
Marge brute (c = a - b)	470 988 641	459 522 936		2 719 413	8 746 293
Charges directes (d)	-144 473 125	-89 761 409		-3 740 059	-2 813 949	-48 157 708
Marges directes (c - d)	374 673 224	369 761 527		- 1020 646	5 932 344
Marges directes / Kg	En €/kg	Tomate cerise	Pépinière	Formation	Essais
Production export en kg :		1 200 000		30 000	40 000
Produit des ventes	2,27 €	1 488		1 518	1 036
Charges opérationnelles	-1,69 €	-1 105		-1 427	-817
Marge brute	0,58 €	383		91	219
Charges directes	-0,11 €	-75		-125	-70
Marges directes unitaire	0,47 €	308		-34	148

 

 

• Marges directes

Les marges directes sont établies par production. Les plants n’étant pas vendus à l’extérieur de la ferme, les charges de cette activité sont réaffectées aux autres productions.

 

- Résultat de l’exercice

 

Tableau 11 : Frais généraux et résultat de l’exercice

Libellés		Montants en Cfa	Montants en €
Autres achats non stockés		2 026 000	3 089
Entretien matériel		4 100 023	6 250
Entretien véhicules		4 601 200	7 014
Assurance multirisque matériel spécifique	non affectée	0	0
Assurance multirisque autres		1 000 000	1 524
Charges salariales de direction		68 680 832	104 703
Honoraires		1 500 000	2 287
Avantages sociaux		5 820 000	8 873
Déplacements		5 600 000	8 537
Frais postaux, télécoms,		3 420 000	5 214
Taxe foncière		0	0
Charges financière non affectées	intérêts/ emprunt	0	0
Dot. amort. mat. spécifique non affectée		0	0
Dotation amortissements non spécifique		26 290 275	40 079
Total charges indirectes	(frais généraux)	123 038 330	187 571
Marge directe globale		374 673 224	571 186
Charges indirectes		-123 038 330	-187 571
Quotte part subvention non affectée		0	0
Résultat de l'exercice		251 634 895	383 615

 

 

- Plan de trésorerie

• Ventes

Le délai d’encaissement des apports à la structure commerciale est évalué à 60 jours pour les ventes à l’export : 15 jours de logistique client + 30 jours de délai de paiement client + 15 jours délai paiement station de conditionnement. Ce délai est ramené à 30 jours pour les ventes locales.

• Charges salariales

Par mesure de simplification, les charges sociales sont mensualisées, ainsi que les primes de fin de campagne pour la main d’œuvre de production. Les primes provisionnées pour le mois de mai pour le personnel mensualisé.

• Charges de production

Les charges opérationnelles de production sont constituées en grande partie d’intrants importés livrés en août, octobre, décembre et février. Le paiement est réputé être comptant à la commande, soit 60 jours avant la livraison.

 

Tableau 12 : Répartition des besoins en intrants et prestations de production

	Août	Sept.	Oct.	Nov.	Déc.	Jan.	Fév.	Mars	Avril	Mai
Désinfection du sol	100 %
Fumure organique	100 %
Plants	100 %
Fertilisation	15 %		30 %		30 %		25 %
Produits de défense	30 %		30 %		20 %		20 %
Intrants spécifiques	100 %
Energie		10 %	15 %	15 %	15 %	10 %	10 %	10 %	10 %	5 %
Transport production					10 %	25 %	20 %	20 %	20 %	5 %

 

 

- Charges d’expédition

Les charges d’expédition sont prises en charges par la structure commerciale et déduite du produit des ventes exports.

 

- Frais généraux

Par mesure de simplification, une grande partie des frais généraux sont mensualisés : loyers des logements, personnel de maison, entretient et carburant des véhicules, frais postaux et de télécommunication… Ceux liés à la création de l’entreprise (honoraires d’avocat) ou nécessitant d’être stockés (outillage et pièces de rechange) sont pour partie imputés sur le mois de juin et pour partie réparti sur les autres mois.

 

Tableau 13 : Budget courant de trésorerie en Cfa x 1000

	juin-08	juil.-08	août-08	sept.-08	oct.-08	nov.-08	déc.-08	jan.-09	fév.-09	mars-09	avr.-09	mai-09	juin-09	juil.-09	Total
Recettes								2 144	348 567	282 300	397 736	396 154	298 501	155 593	1 880 994
Export tomate cerise									330 602	259 759	377 831	377 831	283 373	151 132	1 780 530
Export TC formation									9 183	10 823	8 659	7 871	6 560	2 099	45 195
Export essais									6 560	8 855	8 396	7 871	6 888	2 361	40 932
Local tomate cerise								2 025	2 025	2 700	2 700	2 430	1 620		13 500
Local formation								56	84	62	56	56	23		338
Local essais								63	113	100	94	94	38		500
Ventes H.T.								2 144	348 567	282 300	397 736	396 154	298 501	155 593	1 880 994
TVA collectée
Dépenses	133 292	8 711	29 059	15 678	32 859	14 787	44 753	29 627	131 806	234 556	183 056	174 822	153 750	51 250	1 238 009
Expatriés	4 003	4 003	4 003	4 003	4 003	4 003	4 003	4 003	4 003	4 003	4 003	8 006			52 036
Mensuels	2 883	2 883	2 883	2 883	2 883	2 883	2 883	2 883	2 883	2 883	2 883	5 767			37 484
M.O. de production				5 999	5 999	4 999	18 591	18 591	18 591	18 591	18 591	4 999			114 953
Charges salariales	6 886	6 886	6 886	12 885	12 885	11 885	25 478	25 478	25 478	25 478	25 478	18 772			204 474
Désinfection du sol	38 376														38 376
Fumure organique	7 020														7 020
Plants	47 598														47 598
Fertilisation	6 274		12 549		12 549		10 457								41 829
Produits de défense	6 786		6 786		4 524		4 524								22 620
Intrants spécifiques	14 419														14 419
Energie				718	1 076	1 076	1 076	718	718	718	718	359			7 176
Transport production							707	1 768	1 414	1 414	1 414	354			7 071
Ch. de production	120 473		19 335	718	18 149	1 076	16 765	2 485	2 132	2 132	2 132	712			186 109
Emballage									77 730	155 459	116 595	116 595	116 595	38 865	621 838
Conditionnement									17 153	34 306	25 730	25 730	25 730	8 577	137 225
Logistique transport									40 118	80 235	60 176	60 176	60 176	20 059	320 941
Ch. d'expédition									135 000	270 001	202 501	202 501	202 501	67 500	1 080 004
Achats non stockés	1 013		1 013												2 026
Entretien matériel	2 050	205	205	205	205	205	205	205	205	205	205				4 100
Entretien véhicules	383	383	383	383	383	383	383	383	383	383	383	383			4 601
Assurances	250			250			250			250					1 000
Honoraires	1 000						500								1 500
Avantages sociaux	485	485	485	485	485	485	485	485	485	485	485	485			5 820
Déplacements	467	467	467	467	467	467	467	467	467	467	467	467			5 600
Poste, télécoms	285	285	285	285	285	285	285	285	285	285	285	285			3 420
Charges financières
Frais généraux	5 933	1 825	2 838	2 075	1 825	1 825	2 575	1 825	1 825	2 075	1 825	1 620			28 067
TVA / achats
Variations	-133 292	-142 004	-171 063	-186 741	-219 600	-234 387	-279 204	-306 849	-122 717	-140 102	25 698	198 248	294 248	382 341

 

 

Conclusion

La rentabilité de l’investissement est d’environ 23 % la 1^ère année si le projet est entièrement autofinancé. Elle atteint 41 % si les immobilisations et la trésorerie sont financées par des prêts bancaires respectivement à hauteur de 53 % et 20 %.

 

Tableau 14 : Rentabilité financière pour un rendement de 100 t/ha

	Valeur	Capital emprunté		Autofinancement
		%	Montant
Abri canarien métallique	416 000 000	80 %	332 800 000	83 200 000
Autres immo spécifiques	223 166 000	0 %	0	223 166 000
Fonciers, Bâtiments	77 100 000	60 %	46 260 000	30 840 000
Matériels agricoles et automobiles	57 900 000	60 %	34 740 000	23 160 000
Matériel de bureau	11 200 000	0 %	0	11 200 000
Financement des immobilisations	785 366 000	53 %	413 800 000	371 566 000
Trésorerie maximum janvier 09	306 848 773	20 %	61 369 755	245 479 019
Financement total	1 092 214 773	44 %	475 169 755	617 045 019
Résultat de l'exercice	251 634 895
Rentabilité financière	23 %			41 %

 

Tableau 15 : Variation du résultat en Cfa

Prix vente en €/kg	Rendement en t/ha
	80	100	120
2,00 €	-244 664 269	34 478 162	245 536 014
2,26 €	-1 779 170	251 634 895	505 048 959
2,60 €	211 865 910	517 048 678	822 231 447

 

Sommaire

• Introduction
• Le climat
• Implantation de la culture
• Suivi agronomique
• Ferti-irrigation
• Défense des cultures
• Gestion du personnel
• Etude économique

 

Liens externes

1. SNM, Service des Nouvelles des Marchés, Ministère de l'Agriculture, France

 

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